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税务筹划就是充分而又巧妙地利用税法和税收制度中存在的选择性、伸缩性、变通性或冲突性条文来进行的谋划与对策，而这种行为又是不违法的。通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。
税务筹划的特点
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和性的特点。
一、合法性
合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义：一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的 纳税方案时，纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税优化选择，从而降低 税负。．对于违反税收法律规定，逃避 纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。
二、筹划性
筹划性，是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳 流转税； 收益实现或分配之后，才缴纳 所得税；财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上提供了对 纳税事先做出筹划的可能性。另外，经营、投资和理财活动是多方面的，税收规定也是有针对性的。纳税人和 征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同，这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低 税负 决策的机会。如果经营活动已经发生， 应纳税额已经确定而去偷逃税或 欠税，都不能认为是税务筹划。
三、目的性
税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。这里有两层意思：一是选择低 税负。低 税负意味着较的 税收成本，较低的税收成本意味着高的资本回收率；二是滞延纳税时间（不是指不按税法规定期限缴纳税款的 欠税行为），获取 货币的时间价值。通过一定的技巧，在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”，避免高边际税率或减少 利息支出。
四、风险性
税务筹划的目的是为了获得税收收益，但是在实际操作中，往往不能达到预期效果，这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。
税务筹划的成本，是指由于采用税收筹划方案而增加的成本，包括显性成本和隐含成本，比如聘请人员支出的费用，采用一种税收筹划方案而放弃另一种税收筹划方案所导致的机会成本。此外，对税收政策理解不准确或操作不当，而在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案，或者触犯法律而受到税务机关的处罚都可能使得 税收筹划的结果背离预期的效果。
五、性
性不仅是指税务筹划需要由财务、会计人员进行，而且指面临 社会化大生产、 经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制越来越复杂的情况下，仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。因此，税务代理、 税务咨询作为第三产业便应运而生，向化的方向发展。

有人形容小微企业是社会经济的毛细血管，虽个体微弱，但数量多，其作用不容小觑。据统计，在我国小微企业解决了80%的就业，创造了70%的专利发明，贡献了60%的GDP，缴纳了50%的税收，对经济的整体贡献非常大。什么是小微企业呢？标准是量化的，税务认定的标准是，企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。注意，这三项标准只有同时满足了，方能被认定为小微企业。
一、针对小微企业的税收优惠政策
小微企业非常脆弱，资金实力有限，抗风险能力弱，市场竞争能力不足。一旦经济下行，先倒下的就是小微企业。在经济不景气的当下，出台了针对小微企业的税收优惠政策，是非常及时的。目前针对小微企业出台的税收优惠政策，堪称干货，能给小微企业实质性减税。具体的优惠政策有三条，分别为：
① 企业所得税：年应税所得额100万元以下的，减按25%征收，征收率20%，2021年可减半征收，实际税率降为2.5％（25%×20%×50%）；100万元至300万元的，减按50%征收，征收率20%，实际税率降为10％（50%×20%）；
② 增值税：小微企业起征点由月收入10万元提高到15万元；
③ 地方小税种：资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等，由省决定，在50％幅度内减免。
上述减税政策可回溯至2019年1月1日实施，实施期限暂定三年。至于三年后怎么办，我预计优惠政策不会废止，反而会有更大力度的针对小微企业的减税政策出台。
二、如何理解小微企业税收优惠政策
如何正确理解小微企业税收优惠政策，小微企业又该如何用好、用足税收优惠政策，下面我就给大家做几点说明。
，针对增值税的优惠政策是有前提的。
无论是针对小微企业的增值税优惠政策，还是针对技术开发合同、技术转让合同的增值税减免政策，都有附加条件，就是只能给客户开具增值税普通发票。如果开具了或代开了增值税发票，增值税减免就不能享受了。原因在于，开具增值税发票后，客户可以认证抵扣。说白了，要想减免增值税，需要下游放弃抵扣增值税。
如果增值税不用交了，相应的附加税自然也就不用交了。
第二，企业所得税分两个区间计算。
针对小微企业的企业所得税优惠，应税所得额上限提高到了300万元，分两个区间适用优惠。个区间：应税所得额在100万元以下的，实际税率仅2.5%。第二个区间：应税所得额在100万以上，300万以下的，实际税率10%。
举例说明一下，如果某企业应税所得额为150万元，其中100万元实际税率为2.5%，只有100万元以上那50万元，税率才为10%，综合算下来，应交企业所得税7.5万元。
第三，地方小税种的减税幅度由省级说了算。
这等于税务总局授权给省自行操作，实际上各地减税力度都一样，都减少了50%。
第四，享受减税优惠要注意临界点。
增值税按月纳税的，月销售收入超过15万元后，要全额纳税；按季纳税的，季销售收入超过45万元后，要全额纳税。年应税所得额超过300万元后，企业需就全部应税所得额缴纳企业所得税。也就是说，针对小微企业的税收优惠政策的临界点是起征点的概念，不是免征额的概念。

按照税法，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。这意味着，在这范围之外的房产不用征收房产税。因此一些对地段依赖性不是很强的纳税人可依此进行纳税筹划。如对于一些农副产品，生产经营往往需要一定数量的仓储库，如将这些仓储库落户在县城内，无论是否使用，每年都需按规定计算缴纳一大笔房产税和土地使用税，而将仓储库建在城郊附近的农村，虽地处偏僻，但交通便利，对公司的经营影响不大，这样每年就可节省这笔费用。房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入，因此根据房产的用途可以分别进行房产税税收筹划。
1.自用房产的税收筹划
自用房产的房产税是依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。因此房产税税收筹划的空间在于明确房产的概念、范围，合理减少房产原值。
(1)合理划分房产原值
税法规定，“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中、、、娱乐、居住或储藏物资的场所。立于房屋之外的建筑物不征房产税，但与房屋不可分割的附属设施或者一般不单计价的配套设施需要并入原房屋原值计征房产税。这就要求我们在会计核算时，需要将房屋与非房屋建筑物以及各种附属设施、配套设施进行适当划分，单列示，分别核算。
(2)正确核算地价
税法规定，房屋原价应根据国家有关会计规定进行核算，而《企业会计准则第6号——无形》规定，取得的土地使用权通常应确认为无形资产。自行建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配;难以合理分配的，应当全部作为固定资产。也就是说对自建、外购房屋业务，均要求将土地使用权作为无形资产单核算，“固定资产”科目中不包括未取得土地使用权支付的费用。因此，企业在外购土地及建筑物支付的价款时，一定要根据“配比”的原则，合理分配建筑物与地价款，分别进行帐户处理。
(3)及时做好财产的清理登记工作
企业在生产过程中，难免会出现财产损毁、报废和超期使用等情况的发生。作为固定资产的房产，它的挂账原值是计算房产税的基础数据，它的清理能直接影响房产税的应税所得额。因此，企业一定要及时检查房屋及不可分割的各种附属设备运行情况，做好财产清理登记工作，并及时向税务机关报批财产损失，以减轻税负。
(4)转变房产及附属设施的修理方式
税法规定，对于修理支出达到取得固定资产时计税基础50%以上，或修理后固定资产的使用年限延长2年以上的，应增加固定资产的计税基础。因此，我们在房产修理时，将房产的资本性大修理支出分解成多次收益性小修理支出，使每次修理费低于限额，这样每次修理费可以直接从损益中扣除，不须增加房产的计税基础，从而相应减少房产税税负。